Erros comuns na ECF 2025: como evitar e garantir uma entrega segura
Com o avanço do calendário fiscal e a aproximação do prazo final da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) 2025, cresce a pressão sobre contadores e profissionais da área tributária para garantir uma entrega livre de erros.
Apesar dos avanços tecnológicos e das rotinas automatizadas, ainda são recorrentes os erros operacionais e de preenchimento que comprometem a qualidade da escrituração. Especialmente os registros Y570, Y600 e Y672 têm se destacado como pontos críticos de inconsistência.
Neste blogpost, você confere quais são os principais erros na entrega da ECF, como evitá-los e por que o cruzamento com outras obrigações acessórias é essencial.
Registro Y570: apuração correta de IRRF e CSLL
O Registro Y570 é utilizado para informar as retenções na fonte do Imposto de Renda (IRRF) e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL).
A principal fonte de erro está na diferença entre os fatos geradores desses tributos.
➡️
CSLL retida na fonte:
fato gerador ocorre no pagamento ao prestador de serviço.
➡️
IRRF:
fato gerador ocorre no pagamento ou no crédito, o que ocorrer primeiro.
- Exemplo prático: se um serviço for creditado em dezembro de 2024, mas pago apenas em janeiro de 2025, o IRRF será informado na ECF de 2024, enquanto a CSLL será informada na ECF de 2025.
Além disso, divergências entre as informações prestadas na ECF, DIRF e EFD-Reinf podem desencadear autuações e malha fiscal.
A consistência entre essas declarações é essencial para evitar problemas com o Fisco.
Registro Y600: lucros, pró-labore e omissões frequentes
O Registro Y600 exige a declaração de valores pagos a sócios, dirigentes e conselheiros, como distribuição de lucros e pró-labore.
Omissões nesse campo são comuns, principalmente quando os beneficiários se desligam da empresa no decorrer do ano-calendário.
Outro erro recorrente é a divergência entre os valores informados na ECF e os declarados no eSocial ou DIRF.
Isso pode comprometer a completude da escrituração e resultar em questionamentos durante auditorias ou fiscalizações.
➡️ A recomendação é revisar todo o histórico societário do período, validar os dados de rendimentos e garantir o alinhamento entre as declarações acessórias.
Registro Y672: rendimentos não tributáveis também devem constar
O Registro Y672 é reservado às "outras informações econômico-fiscais", especialmente para empresas do Lucro Presumido ou Arbitrado.
Uma dúvida comum é se rendimentos isentos ou tributados exclusivamente na fonte devem ser informados e a resposta é sim.
O campo 16 do Y672 deve ser utilizado para declarar:
➡️ Lucros e dividendos recebidos;
➡️ Ajustes de valor por equivalência patrimonial (MEP);
➡️ Outros rendimentos isentos de IRPJ ou CSLL.
Ignorar esse campo ou preenchê-lo incorretamente compromete a análise da base de cálculo e pode gerar inconsistência com a ECD e outras declarações, como a EFD-Contribuições.
Principais erros operacionais na entrega da ECF e ECD
Mesmo com sistemas integrados, a geração e transmissão da ECF e da ECD ainda são afetadas por falhas comuns. A seguir, os erros mais frequentes:
1️⃣ Dados inconsistentes entre ECD e ECF
Diferenças entre saldos contábeis, registros duplicados ou campos em branco indicam falhas estruturais.
Essas inconsistências afetam diretamente o cruzamento automático feito pelos sistemas da Receita Federal, aumentando o risco de autuação.
2️⃣ Ausência ou erro no plano de contas referencial
Obrigatório para empresas do Lucro Real e Presumido, o plano de contas referencial garante que as contas contábeis estejam corretamente vinculadas ao modelo exigido pela Receita.
Quando ausente ou incorreto, o erro inviabiliza a entrega do arquivo.
3️⃣ Preenchimento técnico inadequado
Problemas como códigos inválidos, erros de importação ou falhas de leiaute impactam a integridade do arquivo.
Sem uma etapa de validação técnica rigorosa, o sistema do SPED pode rejeitar o envio.
Como evitar erros na ECF 2025: checklist essencial
✅ Revise os fatos geradores e suas datas: atenção à diferença entre crédito e pagamento.
✅ Garanta consistência entre ECF, ECD, DCTF, eSocial, EFD-Reinf e demais declarações.
✅ Utilize um sistema contábil ERP de confiança como o Calima ERP.
✅ Documente a origem das informações: contratos, DARFs, relatórios contábeis.
✅ Mantenha a equipe atualizada com as novidades da Receita Federal.
✅ Consulte o manual da ECF e a FAQ oficial no site do SPED.
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